Hjälp & guider / Moms- och skatteregler för konstnärer

När du som konstnär säljer egna konstverk är det viktigt att veta att det följer särskilda moms- och skatteregler. Nedan kan du läsa en sammanfattning om de viktigaste direktiven vid försäljning av konst.

Moms för bildkonstnärer

Du kan som privatperson, eller om du driver en enskild firma, sälja konstverk momsfritt (0 % moms) för högst 300 000 kr per år. Om din försäljning är högre än detta ska du betala moms på all försäljning under beskattningsåret från första kronan. Om du säljer dina verk för mer än 300 000 kr ska du redovisa moms med 12 % på all försäljning under året.

Om konsten säljs genom ett aktiebolag eller handelsbolag som du är ägare i, så är momssatsen 25 %.

Momsen betalas av köparen, men du som konstnär (säljare) har en skyldighet att redovisa momsen.

Skatt för konstnärer

Hobby- eller näringsverksamhet?

För att avgöra hur din verksamhet ska beskattas behöver du ta reda på om det är en näringsverksamhet eller hobby.

För att en verksamhet ska beskattas som näringsverksamhet ska den bedrivas självständigt, yrkesmässigt och ha ett vinstsyfte. Till skillnad från näringsverksamhet, är hobbyverksamhet är något du utövar på din fritid och som inte är din huvudsakliga försörjning. Arbetet ska inte heller vara något som du utför åt någon annan. Konstnärligt arbete kan vara ett exempel på hobbyverksamhet.

Om du får överskott från din hobbyverksamhet, det vill säga att du tjänar pengar på den, ska du betala skatt. I princip måste du betala skatt på alla inkomster från din hobbyverksamhet. Inkomster från hobby beskattas som en inkomst av tjänst. Utöver det ska du även betala egenavgifter på överskottet. Egenavgifter är ett samlingsnamn för de sociala avgifter som en som har en egen verksamhet själv måste betala in till staten, och ska bland annat finansiera pension, sjukvård och social omsorg.

Deklarera

Du deklarerar överskottet av hobbyverksamheten i din inkomstdeklaration på blankett T2. Näringsverksamhet deklareras separat.

När din verksamhet växer

Om du märker att din konstnärliga verksamhet börjar ta fart och att din försäljning ökar, råder vi dig att läsa igenom ovanstående information och ta reda på vad som gäller i just din situation. Vi föreslår även att du går in på Skatteverkets hemsida för mer utökad information och kontaktar Skatteverket vid eventuella frågor.

Informationen ovan är senast reviredad 2024-05-11.

För uppdaterad och mer utökad information, se följande länkar:
Skatteverket - Moms (se sektionen Konstverk)
Skatteverket - Skatteregler för hobbyverksamhet